Вводная информация по бухгалтерскому учету

Бухгалтерский учет: определение, основные понятия.Принципы бухгалтерского учета: документирование, двойная запись, русский язык и денежный измеритель, разделенный учет, отчетный период и нарастающие итоги, инвентаризация,  учетная политика.Составные части бухгалтерского учета: строение активов, строение пассивов

4

Налоги, взносы, сборы: определения, основные понятия. Налоговая система РФ.Характеристики систем налогообложения: общая система налогообложения; упрощенная система налогообложения, сельскохозяйственная система налогообложения, система разделенного учета, единый налог на вмененный доход.Государственная регистрация предприятий: основные документы к сдаче для регистрации, документы к получению после регистрации, сроки регистрации, постановка на учет во внебюджетных фондах. Штрафы, пени в бюджет. Способы подачи отчетности.Виды налоговых проверок.

4

План счетов бухгалтерского учета. Проводки, двойная запись на счетах

План счетов бухгалтерского учета.Активные, пассивные, активно-пассивные счета. Алгоритм работы со счетами.Проводки, двойная запись на счетах.Практические примеры и решение задач

4

Общий принцип учета затрат.Общий принцип учета заработной платы.Учетные регистры

Схема формирования затрат и закрытие затратных счетов. Шаблон формирования проводок по учету заработной платы, НДФЛ и внебюджетных взносов.Учетные регистры:  Журнал хозяйственных операций, Начальная сальдовая ведомость, Оборотно-сальдовая ведомость.Практические примеры и решение задач.

4

Отражение продаж в бухгалтерском учете

Понятие выручки, себестоимости, документальное оформление продаж. Отличия оптовой и розничной торговли.Практические примеры и решение задач

3

Структура цены. Способы формирования цены.Понятие торговой наценки.Определение накручиваемых и подключаемых налогов.Практические примеры и решение задач.

3

Себестоимость

Структура себестоимости.Способы формирования себестоимости при поступлении активов: по учетной стоимости, по фактической стоимости.Методы формирования себестоимости при списании активов:  ФИФО, средняя стоимость, единичный учет

4

Структура счетов финансовых результатов. Реформация баланса

Схема закрытия затратных счетов.Способы списания общехозяйственных расходов: директ-костинг, стандарт-костинг.Этапы реформации баланса: закрытие субсчетов счета продаж, закрытие субсчетов прочих доходов и расходов, исчисление налога на прибыль, закрытие субсчетов счета прибыли и убытки, определение чистой (нераспределенной) прибыли/ непокрытого убытка.Практические примеры и решение задач

4

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Плательщики, объекты обложения НДС и операции, не облагаемые НДС. Общая схема учета НДС и документы по учету НДС. Ставки НДС,  виды НДС и бухгалтерские счета для учета НДС. Сроки уплаты и подача отчетности по НДС. Налоговые агенты по НДС. НДС при выполнении строительно-монтажных работ. Практические примеры и решение задач

2

Общий принцип сделок покупок

Шаблон покупок при отложенной оплате. Шаблон покупок при сделках с авансовыми платежами. Особенности учета НДС при выдаче авансов. Документальное оформление сделок: договор, доверенность, накладная (акт), счет-фактура полученный.Практические примеры и решение задач

3

Общий принцип сделок продаж

Шаблон продаж при предоставлении отсрочки платежа. Шаблон продаж при сделках с авансовыми платежами. Особенности учета НДС при получении авансов. Документальное оформление сделок: договор, счет, накладная (акт), счет-фактура выданный.Практические примеры и решение задач

3

Плательщики, налоговая база и ставки: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%.Вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, по операциям с ценными бумагами. Документы по учету НДФЛ, срок и способ сдачи отчетности. Особенности исчисления НДФЛ по ставке 35%.Практические примеры и решение задач.

2

Внебюджетные взносы (ПФР, ФОМС, ФСС).

Состав и структура внебюджетных взносов. База для начисления внебюджетных взносов и необлагаемые суммы. Ставки и льготы по внебюджетным взносам. Порядок уплаты и сроки подачи отчетности. Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: база, ставки, группы риска, отчетность. Практические примеры и решение задач.

4

Капиталы (формирование, увеличение/уменьшение, учет). Кредиты и займы.

Уставный капитал. Резервный капитал. Добавочный капитал. Капитализированная прибыль. Целевое финансирование. Практические примеры и решение задач. Получение кредита и учет процентов. Уплата кредита и процентов по нему. Получение займа и учет процентов по полученному займу. Уплата займа и процентов по нему. Выдача займа сотруднику. Выдача займа стороннему лицу. Практические примеры и решение задач.

3

Безналичные формы расчетов. Понятие наличных расчетов. Кассовая дисциплина.

Порядок открытия расчетного счета. Обязанность предприятий информировать контролирующие органы об открытии расчетных счетов. Документы по безналичным расчетам: платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитив, чековая книжка, пластиковые карты, выписка банка. Расходы на банковское обслуживание. Основные требования к соблюдению кассовой дисциплины. Ограничения при расчетах наличными. Документы по работе наличными: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга. Правила и особенности их оформления. Практическая работа по кассовым операциям.

4

Работа с контрольно-кассовой техникой

Работа с подотчетными лицами

Обязанность применять контрольно-кассовую технику. Документальное оформление операций при работе с контрольно-кассовой техникой. Понятия: кассовая смена, кассовый день, кассовый период. Нормативное регулирование работы с подотчетными лицами. Документальное оформление операций при работе с подотчетными лицами. Выдача денег и денежных документов в подотчет, возврат подотчетных сумм. Сроки нахождения сумм под отчетом, особенности заполнения авансовых отчетов. Командировочные расходы: проезд, проживание, суточные, прочие. Документального оформления командировок. Практическая работа – заполнение авансового отчета (форма АО-1)

4

Понятие основных средств. Документы для учета основных средств. Счета, используемые для отражения операций по учету основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств. Поступление основных средств: в виде вклада в уставный капитал, безвозмездное получение, покупка, строительство и т.д. Практические примеры и решение задач

4

Ввод в эксплуатацию основных средств. Понятие амортизации и износа. Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета. Ремонт. Модернизация. Реконструкция. Практические примеры и решение задач

4

Внеоборотные активы: основные средства (ОС) – выбытие, аренда.

Выбытие: списания по физическому износу, по результату инвентаризации - недостача, по чрезвычайным обстоятельствам, в результате продажи. Переоценка основных средств: наценка, уценка. Аренда основных средств. Практические примеры и решение задач

4

Внеоборотные активы: нематериальные активы (НМА) и научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)

Понятие НМА и НИОКР. Документальное оформление операций по учету НМА и НИОКР.Счета для учета НМА и НИОКР. Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Поступление, использование, выбытие.Практические примеры и решение задач

4

Штрафы и пени по хозяйственным договорам (неустойки).

Особенности оформления в бухгалтерском учете доходов и расходов, относящихся к нескольким периодам. Налоговый учет расходов и доходов будущих периодов.

Оборотные активы: материалы, оборудование к установке

Способы учета материалов: по учетной стоимости, по фактической стоимости.Счета учета материалов. Категории материалов: сырье и материалы, горюче-смазочные материалы, тара, строительные материалы, спецодежда и спец оснастка, инвентарь, прочие материалы.Документальное оформление операций по приходу, отпуску в производство, реализации и прочему списанию материалов

3

Производство

Виды производственной деятельности: производство, связанное с обработкой сырья, выполнение работ. Документальное оформление производственных операций. Категории производственных затрат.Отражение выпуска готовой продукции: по фактической стоимости, по плановой стоимости.Способы отражения выпуска готовой продукции: с использованием счета 40, без использования счета 40

4

Понятие незавершенного производства для целей бухгалтерского и налогового учета. Способы расчета незавершенного производства для целей бухгалтерского учета: по всем фактическим затратам; по плановой (расчетной) себестоимости; по отдельным статьям затрат; по стоимости сырья и материалов; собственный способ расчета.Порядок определения незавершенного производства для целей налогового учета: на основании ст.318 НК РФ, по собственному способу.Способ учета транспортно-заготовительных расходов в себестоимости товаров.

2

Отчетность: Бухгалтерский формы отчетности

Решение обобщенной практической задачи на примере малого предприятия. Заполнение на этой основе следующих видов отчетных документов:Бухгалтерский баланс,Отчет о финансовых результатах. Выходная контрольная работа по курсу БУ и НУ с заполнением бухгалтерских форм.4

Налогообложение 2018 года и спецрежимы

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на прибыль

Решение практических примеров и задач по способам исчисления и уплаты налога на прибыль и подаче отчетности.

8

Расчет заработной платы и кадровый учет. Теория и практика

1С:Бухгалтерия 8.3. Практическая работа с программным продуктом.

Интерфейс Обзор программного обеспечения. Назначение программы. Режимы, первый запуск, конфигурация. Иетерфейс программы, структура верхнего меню. Аксиомы работы: таблицы, элементы, группы (создание, удаление и т.д). Списки, журналы, "горячие клавиши". Структура документа.

4

1

1

Этап настройки

Фирма, учетная политика, налоги, пользователи (права, доступ). Кадровый учет (создание физ.лица, сотрудников, страховые взносы, взносы по травматизму, настройка начислений, приказы и т.д.)

4

Этап ввода начального сальдо

Автоматизированный ввод. Ввод вручную (проводками). Ввод остатков по НДС и забалансовым счетам.

1

Основной этап работы

Работа "Касса-Банк" (получение и сдача наличных на расчетный счет). Общий принцип покупки (авансовые платежи, отложенные платежи). Общий принцип продаж (авансовые платежи, отложенные платежи). Работа с оптовым товаром (покупка, продажа, складские операции). Работа с розничным товаром (АТТ, НТТ). Работа с подотчетными лицами (выдача в подотчет, авансовый отчет, возврат из подотчета). Работа с ОС (покупка, ввод в эксплуатацию, списание, выбытие). Работа с НМА (покупка, ввод в эксплуатацию, списание, выбытие). Работа с материалами (покупка, списание, выбытие). Производство, выпуск продукции, НЗП. Заработная плата (начисление, учет налогов с ФОТ, выплата, депонирование). Работа с НДС (формирование книги покупок и продаж). Расчет налога на прибыль. Закрытие месяца, выплата налогов. Заполнение всех квартальных отчетных документов (6-НДФЛ, ЕРСВ, 4-ФСС, Декларации НДС, Прибыль, имущество.)

36

260

1. Нормативное регулирование бухгалтерского учета (4 ак. ч.)

• Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ
• Положения по бухгалтерскому учету (Российские стандарты)
• Приказ Минфина № 94 н «План счетов бухгалтерского учета и инструкция к его применению»

2. Предмет и метод бухгалтерского учета (4 ак. ч.)

• Бухгалтерский учет, его объекты и основные задачи
• Организация бухгалтерского учета в организациях
• Учетная политика организации
• Основные требования к ведению бухгалтерского учета
• Первичные учетные документы
• Регистры бухгалтерского учета
• Оценка имущества и обязательств
• Инвентаризация имущества и обязательств
• Хранение документов бухгалтерского учета.

3. Теория бухгалтерского учета. Понятие бухгалтерского баланса предприятия. Бухгалтерские счета. Метод двойной записи. (12 ак. ч.)

• Бухгалтерские счета. Классификация счетов по назначению и структуре.
• Правила отражения хозяйственных операций на Активных счетах. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на Активном счете.
• Правила отражения хозяйственных операций на Пассивных счетах. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на Пассивном счете.
• Правила отражения хозяйственных операций на Активно-пассивных счетах
• Балансовые и забалансовые счета.
• Синтетические, аналитические счета, субсчета. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на синтетических и аналитических счетах.
• Метод двойной записи.
• Ведение регистров бухгалтерского учета. Оборотная ведомость. Решение задачи по составлению оборотной ведомости.
• Понятие бухгалтерского баланса. Практическое решение задачи по составлению баланса .
• Понятие активов, понятие пассивов (обязательств),валюта баланса
• Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс.

4. Учет капитала и обязательств. (4 ак. ч.)

• Бухгалтерский учет Уставного капитала. Минимальный размер Уставного капитала, установленный законодательством Российской Федерации. Внесение доли в уставный капитал.
• Бухгалтерский учет добавочного капитала.
• Бухгалтерский учет резервного капитала.
• Бухгалтерский учет кредитов и займов.

5. Учет наличных денежных средств. (2 ак. ч.)

• Принципы учета наличных денежных средств в кассе предприятия. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами» утвержденный Указанием ЦБ РФ от 11 .03. 2014г. N 3210-У. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе
• Ограничение расчетов наличными на территории Российской Федерации.
• Бухгалтерский учет кассовых операций
• Документальное оформление кассовых операций. Ведение кассовой книги, составление отчета кассира.
• Инвентаризация кассы. Сроки проведения инвентаризации. Документальное оформление и бухгалтерский учет результатов инвентаризации.

6. Учет расчетов безналичными денежными средствами. (2 ак. ч.)

• Учет движения безналичных денежных средств на Счете 51 «Расчетный счет»
• Документальное оформление операций по расчетному счету.
• Бухгалтерский учет безналичных денежных средств.
• Понятие: платежное поручение, инкассо, платежное требование
• Формирование платежей по налогам.
• Понятие банковской выписки.

7. Учет расчетов с подотчетными лицами. (4 ак. ч.)

• Понятие подотчетных лиц.
• Порядок выдачи наличных денежных средств в подотчет.
• Материальная ответственность. Виды материальной ответственности.
• Служебные командировки. Понятие служебной командировки. Порядок направления в командировку. Состав расходов по командировкам. Гарантии сотрудникам, направляемым в командировку. Документальное оформление служебной командировки и порядок документального подтверждения расходов, связанных с командировкой.
• Формирование авансового отчета.

8. Учет материально-производственных запасов. (8 ак. ч.)

• Сырье и материалы. Понятие и классификация. ПБУ 5/01 «Учет МПЗ» (утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г.44Н)
• Бухгалтерский учет материалов. Поступление, перемещение, списание, реализация.
• Бухгалтерский учет спецодежды и спецоснастки. Поступление. Списание стоимости, согласно учетной политики.
• Выбытие материалов. Методы списания материалов в производство в бухгалтерском и налоговом учете.(ФИФО, метод списания по средней себестоимости, метод списания по себестоимости каждой единицы. Документальное оформление хоз. операций по списанию материалов в производство.

9. Учет основных средств. (6 ак. ч.)

• Понятие основных средств. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26Н). Порядок принятия к учету основных средств. Документальное оформление поступления основных средств в организацию. Формирование первоначальной стоимости основного средства. Срок полезного использования основных средств. Акт ОС-1
• Амортизация .Понятие амортизации. Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Выбытие основных средств. Порядок списания основного средства в бухгалтерском учете. Документальное оформление выбытия основных средств.
• Инвентаризация. Порядок, сроки проведения. Документальное оформление и бухгалтерский учет результатов инвентаризации основных средств.

10. Учет нематериальных активов. (2 ак.ч.)

• Понятие НМА. ПБУ 14/2007 (Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н) Порядок принятия к учету НМА. Документальное оформление поступления НМА в организацию. Формирование первоначальной стоимости НМА. Срок полезного использования НМА
• Амортизация. Понятие амортизации. Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Выбытие НМА. Порядок списания НМА в бухгалтерском учете. Документальное оформление выбытия основных средств.
• Инвентаризация. Порядок, сроки проведения. Документальное оформление и бухгалтерский учет результатов инвентаризации НМА.

11. Производство продукции и оказание услуг. (8 ак. ч.)

Понятие калькуляции .Прямые и косвенные расходы. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции. Учет затрат основного производства. Счет 20 «Основное производство». Учет общепроизводственных расходов на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет общехозяйственных (управленческих) расходов. Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Незавершенное производство. Бухгалтерские проводки по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг.

Документирование хозяйственных операций по учету затрат на производство и по калькулированию себестоимости продукции , работ, услуг.

Понятие готовой продукции. Учет готовой продукции по фактической себестоимости. Учет готовой продукции по учетным ценам (нормативной (плановой)) себестоимости. Счет 43 «Готовая продукция». Учет готовой продукции(работ, услуг) с использованием и без использования счета 40 «Выпуск продукции , работ, услуг». Документальное оформление движения готовой продукции.

12. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Налог на добавленную стоимость. (8 ак. ч.)

13. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет расчетов с внебюджетными фондами по платежам страховых взносов.(12 ак. ч.)

Правовой порядок и документальное оформление трудовых отношений.

Трудовой договор. Договор гражданско-правового характера. Документооборот в организации, связанный с начислением заработной платы. Виды ,формы унифицированных документов по учету кадров и оплате труда.

Порядок начисления заработной платы. Гарантированное сохранение среднего заработка в установленных законодательством случаях. Порядок предоставления очередного отпуска. Практическое задание: расчет отпускных .

Удержания из заработной платы. Виды удержаний и основания удержаний.

Налог на доходы физических лиц.( Налоговый кодекс РФ – глава 23) Порядок удержания, документальное оформление, бухгалтерские проводки по удержанию и перечислению НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты (порядок предоставления). Сроки и состав отчетности по НДФЛ. Ответственность за несвоевременное удержание, перечисление в бюджет НДФЛ.

Страховые взносы : на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством в Фонд Социального страхования, на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд медицинского страхования. Закон 212-фз от 24.07.2009 г. Порядок начисления и уплаты во внебюджетные фонды страховых взносов. Состав и сроки предоставления отчетности по страховым взносам. Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности и уплаты взносов. Практическое задание : начисление страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Вносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний. Порядок начисления, тарифы, сроки уплаты, состав отчетности.

Практическая работа по теме: начисление ФОТ и страховых взносов

14. Учет расчетов по налогам. (4 ак. ч.)

• Сущность и классификация налогов.
• Элементы налогообложения.
• Налог на имущество организаций. (Глава 30 НК РФ) Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления, отражения в бухгалтерском учете. Сроки уплаты. Состав и сроки представления отчетности по налогу.
• Транспортный налог.(Глава 28 НК РФ) Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления, отражения в бухгалтерском учете. Сроки уплаты. Состав и сроки представления отчетности по налогу.

15. Реализация. Определение финансового результата хозяйствования. (8 ак. ч.)

• Закрытие затратных счетов.
• Определение финансового результата от основного вида деятельности. Бухгалтерский учет на счете 90 «Продажи».
• Определение финансового результата от прочих видов деятельности. Бухгалтерский учет на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
• Определение финансового результата хозяйствования. Счет 99 «Прибыли и убытки»
• Определение финансового результата хозяйствования по итогам года.
• Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Реформация баланса. Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Практическая работа по решению задач на формирование финансового результата.
• Распределение прибыли. Дивиденды. Порядок отражения в учете и документальное оформление.
• Практическая работа: определение финансового результата.

16. Налог на прибыль организаций. (8 ак. ч.)

Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ). Плательщики налога. Доходы и расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные доходы и расходы. Методы отражения в учете доходов и расходов. Метод начисления. Кассовый метод. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу (ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли). Ежемесячно, исходя из платежей за предшествующий квартал. Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.

Бухгалтерский учет начисления и уплаты налога на прибыль.

Налоговый учет. Порядок организации налогового учета в целях исчисления налога на прибыль (ст.313 и 314 гл.25 НК РФ)

Сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов. Сроки представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций.

Практическая работа по теме: Закрытие счетов. Реформация баланса. Налог на прибыль

17. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) (4 ак. ч.)

• Кто может применять Упрощенную систему налогообложения. Кто не может применять упрощенную систему налогообложения (п.3 ст.346.12)
• Налоги, от которых освобождаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие УСНО. Объект налогообложения (Доходы, Доходы минус Расходы) и ставки налога. Доходы и расходы, учитываемые при УСНО. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога.
• Состав и сроки представления отчетности по налогу.

18. Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход. (2 ак. ч.)

ЕНВД – местный налог (глава 26.3 НК РФ) Решение Красноярского городского совета «О системе налогообложения в виде единого налога вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска» от 29.11.2005 г. № в-137

Плательщики налога. Налоги, от которых освобождаются плательщики ЕНВД. Объект налогообложения. Базовая доходность на единицу натурального показателя. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

19. Практическая работа в программе 1С. (24 ак. ч.)

Контрольная работа в программе 1С